装饰装修公司财务管理流程制度汇编

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1****装饰装修工程集团财 务 系 统 管 理 汇 编2目 录目 录 .....................................................................................................2第一章部门设置 ...................................................................................3第二章招募及解聘 ...............................................................................4第三章岗位职责 ...................................................................................5第四章帐务、资金管理 .......................................................................7第五章财产管理 ...................................................................................9第六章合同管理 .................................................................................11装修合同管理流程 ..............................................................................13第七章收、付款规定 .........................................................................14第八章费用支出规定 .........................................................................17第九章工程收、付款规定 .................................................................22第十章 工队管理 ...................................................................................34第十一章工资、提成规定 .................................................................38第十二章财务纪律 .............................................................................49第十三章 财务工作交接说明及清单 ...................................................52财务部必填表格目录(20**年 8 月版) ..........................................56财务工作流程 (20**年 8 月版) .....................................................553第一章部门设置一、分公司财务部人员设置为 2 人,会计(或财务经理) 、出纳各一人。二、财务人员行政隶属关系在各分公司,由各分公司负责招聘,受所在行政区各分公司总经理领导。三、财务人员业务隶属关系为集团审计委,业务培训、指导、管理,由集团审计委负责,受集团审计委直接领导,日常工作的安排、检查由分公司总经理及集团审计委负责。四、根据分公司业务需要及实际情况,综合考核财务部会计工作表现和专业技能,可任命财务部经理,由分公司行政办公室及分公司总经理提出申请,集团审计委进行确定,报集团行政与人力资源管理中心备案。4第二章招募及解聘一、财务人员须为财务专业毕业,持有国家规定的会计从业资格证书 ,具有高度的责任心和主动工作的精神,细致、稳重,拥有良好的职业道德。二、财务经理/会计须具有中型以上企业财务主管工作经验,具有一定的组织、协调和沟通能力,出纳须具有一年以上财务工作经验且具有良好的沟通能力。三、财务人员的解聘、招聘均须书面请示集团审计委,经批准后,由分公司负责考核招聘,经分公司总经理确定后,行政办公室及时将员工入职登记表上报集团审计委备案。 四、分公司无权辞退财务人员,财务人员的辞退必须由分公司总经理签署意见上报集团审计委、大区总裁,经集团审计委批准后方可。五、各分公司财务经理/会计、出纳离职或更换须至少提前一个月以书面形式向分公司总经理、集团审计委提交申请,经批准后方可办理交接手续。六、财务交接必须由分公司总经理做为监交人,须保证帐实、帐证、帐帐相符,所有会计凭证、报表、合同协议档案、公司文件及税务等主管机关函件齐全且装订成册,签章清楚齐全,编制财务交接清单一式两份,交接方各执一份,须分公司总经理签署意见并上报集团审计委核实交接手续及帐款无误的情况下方予离职。七、分公司总经理不得擅自聘用兼职财务人员。5第三章岗位职责一、财务经理/会计1. 隶属直接上级集团审计委、分公司总经理。2. 严格遵守公司各项规章制度及员工行为规范,服从公司的工作安排,自觉维护公司利益和形象,严守公司机密。3. 虚心学习,不断努力提高业务、技术水平和服务意识,爱护公司财产、力行节约、杜绝浪费,保质保量完成本职工作,创造较好的工作业绩。4. 负责监督实施公司各项财务制度,负责执行分公司资金收支计划,保证公司资金的按时回笼和资金安全,合理运用调控资金流向,有直接反映、投诉及至越级投诉的权力。5. 负责分公司费用支出的审核工作,审核出纳填制的凭证,对不符合公司规定和财务制度的行为进行纠正并及时上报。对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证,有权不予接受,并向公司负责人或集团审计委报告,对不准确的记载,不完整的原始凭证给予退回,并要求按照公司制度的规定进行更正、补充。6. 根据公司规定的核算及帐务设置,设立总帐和明细帐,建立各类辅助帐户,负责出纳员现金、银行帐与总帐的核查工作。发现账簿记录与实物、款项及有关资料不一致时,按照国家统一会计制度的规定有权自行处理的,应当及时处理;无权处理的应当马上向主管负责人报告,请示查明原因,作出处理。7. 负责各类费用、支出归集、整理、汇总,认真监督、控制、核算每个工程的收入成本、费用支出,如实、准确地核算、反映公司的各项成本费用,按时、准确上报公司各项内控报表。8. 复核计划部的各项统计核算,按公司规定比例进行工程款的收取和拨付工作。9. 按公司规定及考勤记录核发公司员工工资及提成,在规定时间内予以上报,经集团审计委批准后交出纳发放。10. 按公司及税务机关规定,按时填写、上报各类报表并及时纳税,协商处理与工商、税务等主管部门的关系,重视主管部门的各项检查,及时、全面的向集团审计委反映汇报情况。11. 负责保管分公司财务专用章等相关印章。612. 协助分公司总经理的经营管理工作,随时提供各种数据并保证数据的正确性和及时性,完成公司领导临时交办的工作。13. 提出合理化建议,不断健全、完善公司财务制度和会计制度。14. 实行会计监督,维护财经纪律,保护公司财产,监督总部及分公司领导在工作中可能出现的违规行为并及时上报集团审计委及至集团总裁。二、出纳1. 隶属(直接上级)集团审计委、分公司总经理、财务经理/会计2. 严格遵守公司各项规章制度及员工行为规范,服从公司的工作安排,自觉维护公司利益和形象,严守公司机密。3. 虚心学习,不断努力提高业务、技术水平和服务意识,爱护公司财产、厉行节约、杜绝浪费,保质保量完成本职工作,创造较好的工作业绩。4. 负责公司现金的管理及现金安全,负责公司现金的收入、支出及库存,负责管好、用好货币资金的权力。5. 负责登记现金日记帐,做到每日帐实相符,日清月结。账面余额与库存现金每日下班前应核对,发现问题,及时查对。若发生短缺,属出纳员责任经查实后要进行赔偿。6. 掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准出租、出借银行账户为其它单位办理结算。7. 负责公司支票、汇票收支,对公司支票、汇票的安全性、准确性负责,负责银行存款核算,银行存款账与银行对账单要及时核对,若有不符,立即通知银行调整,或通过银行余款调节表调整。8. 按公司规定及考勤记录进行员工提成、工资的核算,在规定时间内上报集团审计委,经批准后予以发放。9. 负责奖金以及公司材料款、结算款的发放工作,严格审查各项支出数据无误。10.负责公司收据、发票、 **** 装饰装修工程施工合同及**** 装饰装修工程施工合同 补充条款的领用和保管工作。11.按规定时间完成出纳的记帐工作,按时填写、上报财务报表。12.协助分公司总经理、财务经理/会计的管理工作,随时提供各种数据并保证数据的正确性和及时性,完成公司领导临时交办的工作。13.提出合理化建议,不断健全、完善公司财务制度和会计制度。14.监督总部及分公司领导在工作中可能出现的违规行为并及时上报集团审计委。7第四章帐务、资金管理一、帐务设置1. 所有帐目都是公司的正式帐,均须按照规章制度执行,真实的反映分公司的收支状况,原始单据不允许重复记帐,不允许白条入帐,库存现金和银行存款分别记帐。注意帐本登记和报表编制的合理性、收入与费用的配比性,所得税的核算按国家规定的比例执行。2. 按工程施工企业会计核算方法进行科目设置及帐务处理。设置“预收帐款” 、 “工程结算收入” 、 “工程施工” 、 “工程结算成本” 、 “工程结算税金及附加”等会计科目,其他科目按常规进行设置。① 收款收取定金及工程款记入“预收帐款预留定金” 、 “预收帐款定金”或“其他应付款定金” 、 “预收帐款工程款”二级帐再根据具体客户设置“预收帐款工程款--合同号/客户姓名”三级明细帐,收到客户首期款后将该客户定金转入工程款。退设计定金时,从该客户预收工程款中以红字冲减或从其“其他应付款--定金”中调出。客户工程施工完毕后,将该客户的“预收帐款”转入“工程结算收入”科目。② 拨付工费拨付工队施工工费,根据公司规定的拨付比例分首期、中期和尾期三次(部分分公司分四次)支付,扣除其领取的材料款、罚款、工程质量保证金、单项工程维修保证金、税金和其他应由工队负担的所有款项等。帐页设置同预收帐款一致,拨付工队工费时,除记入“工程施工工费”二级帐外,还需记入相应客户的三级明细帐, “工程施工工费(合同号/客户名) ”。③ 税金拨付工队工费须扣除相应的工程承包税金,各分公司按当地税务机关的规定和公司的要求进行代扣代缴和纳税申报。④ 施工队工程质量保证金、单项工程维修金须按施工队分别予以记录,发生维修费用须将实际维修金额按施工队单独记录回归到原施工队,在年底一次性冲转,不得将所发生的维修费直接冲抵原施工队的单项工程维修金,更不得随意冲抵工程质量保证金。8⑤ 结转按月进行完工结转的前提为,应收客户工程款收齐,应付工队施工费付齐。如客户未交尾款,工队的尾期工费按公司规定比例拨付,直至客户交清尾期款后或是确认客户不再交款的情况下,将该客户的收入与成本支出进行结转。3. 财务人员严格按公司财务规定的核算及帐户设置规定进行帐务核算和管理,进行经济业务及财务收支的记录和核算。4. 各项经济业务的核算和记录必须有完整的会计凭证。出纳每旬第一天,将原始凭证整理后,填制资金旬报表,传递给会计作账,会计审核无误后,据实上报集团审计委资金情况。二、资金管理1. 为了便于公司的资金管理各分公司应建银行存款流水帐和现金流水帐。出纳必须登记现金流水本,将每一笔收入、支出费用报销及借款,按凭单序号顺序如实记录,每天计算现金余额,做到日清月结,如出现现金长、短款,须当时做帐务处理,并在三天内找出原因。2. 每日下班时保险柜存放现金不得超过公司规定限额,当日收款应当日存入银行,月末再根据会计填写的凭证顺序登记现金日记账和银行日记账,会计必须对实有库存现金不定期进行检查。会计须及时掌握银行账户余额,出纳在月末对未达款项编制银行余额调节表,及时通知相关部门进行清缴。3. 出纳公休前,须妥善安排工作,并留不超过 2000 元的备用金给会计,用于紧急款项的支付,上班时须将此款项及时核对收回备用金的给付与收回必须办理交接手续。4. 支票由分公司财务部出纳统一保管,需对外出具支票时,由出纳填写,须填写开票日期、金额(大小写) 、收款单位,由会计复核并在票根签字后,交分公司总经理审核后用于支付,支票领用人领取支票时,须在支票根上签字;已签发的支票遗失,使用支票人必须在发现遗失的 1 小时内报财务部出纳,出纳应立即向银行挂失。由于使用中遗失支票而发生款项损失时,由使用支票人承担全部经济损失。支票遗失由于采取措施果断未造成损失时,也要对责任人处以至少 1000 元以下的罚款。5. 财务收据及发票管理实行专人开票专人保管,发票丢失等由责任人负全责。① 所购发票、收据由出纳进行编号,领用登记,未使用和正在使用的由出纳负责保管,设计(分)部领用的收据由设计(分)部经理负责保管,使用完毕后交会计审核及保管。9② 财务收据及发票使用要一次性复写,按顺序填开,作废票据全联保存,禁止伪造,涂改、撕毁、转借、代开、挖补、跳号,单联填开。③ 设置发票/收据登记帐簿,及时记录领、用、存数量,凡有存根联的票据(发票、收据等) ,由责任人保管、核对。使用完的票据经出纳、会计人员核对无误后,每本票据应注明开票金额,票据存根联应作为会计档案进行归类保管。④ 开具发票须根据签订的装修合同,属于公司正常经营业务的开具正式发票,属于服务性代购业务的,须在保证收取管理费的情况下开具,除此之外不得开具。6. 认真监督、控制、核算每个工程的收入、成本费用支出,复核计划助理交来的收付款控制表,严格按公司规定收取和拨付工费,保证按客户单独记帐,收支清楚。7. 总部与各分公司、各分公司之间相互调拨物品、代付款项等往来费用,一律记入往来明细帐,如实核算费用支出,按月核对并及时将款项予以划拨归还,须及时清理往来明细帐,不得欠款造成长时间挂帐而形成坏帐。款项划拨的银行手续费均由汇款方支付,记入相应费用支出,不得从汇款总额中支付。所有往来款项均须记入分公司往来明细表按月上报集团审计委。10第五章财 产 管 理一、财务部根据预算清单批复件(根据审批权限)和发票,进行款项支出,并登记入帐,按固定资产实物管理要求建立固定资产卡片帐,保证公司财产安全和核算准确。二、低值易耗品实行五五摊销法,当低值易耗品在使用过程中,由于磨损而丧失使用效能时,应按规定手续报请批准废弃。由办公室及时填制低值易耗品报废单 ,详细填列报废低值易耗品的数量、原价和使用单位,有残值的应列明残值的多少和处理情况,以便进行相应会计处理。三、每月底财务部与行政办公室共同进行物品清点,如有丢失、损坏,由相关责任人承担相应损失。四、行政办公室与财务部在同一办公地点的分公司,所有物品出入库必须财务联签。财务部按月上报,包括各分公司与总部、各分公司之间的往来款项必须清楚,记录准确,杜绝只有实物记录而无帐务记录的情况发生。
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